Cessione del quinto dello stipendio: cosa deve fare il datore di lavoro

Quando un tuo dipendente ottiene un prestito con cessione del quinto, tu diventi il "terzo ceduto": dal primo cedolino utile dopo la notifica del contratto trattieni la rata dallo stipendio netto e la versi alla finanziaria. Non puoi opporti e non puoi rifiutare la trattenuta. Puoi però controllare che la rata rispetti il limite di un quinto del netto, che i documenti siano corretti e che il totale delle trattenute non superi la metà dello stipendio quando alla cessione aggiungi delegazioni o pignoramenti.

Per una piccola impresa la cessione del quinto è spesso la prima volta in cui un rapporto tra il dipendente e una banca entra nella busta paga. Ti arrivano moduli da firmare, telefonate della finanziaria, richieste di dati sul TFR. In questa guida trovi le regole che ti riguardano, passo per passo: il certificato di stipendio, la notifica, la trattenuta, il versamento, cosa succede con la tredicesima, con la cassa integrazione e quando il rapporto finisce. Chiudiamo con un esempio con i numeri, gli errori che vediamo più spesso e le domande frequenti.

Che cos'è la cessione del quinto

La cessione del quinto è un prestito personale che il lavoratore rimborsa con rate trattenute direttamente in busta paga. La finanziaria (il "cessionario") presta il denaro; il dipendente (il "cedente") cede una quota del proprio stipendio futuro; tu, datore di lavoro, sei il "debitore ceduto", cioè il soggetto che paga materialmente le rate.

La disciplina nasce dal DPR 5 gennaio 1950, n. 180, il testo unico su sequestro, pignoramento e cessione di stipendi, salari e pensioni. In origine valeva solo per i dipendenti pubblici. La legge 30 dicembre 2004, n. 311 (art. 1, comma 137) l'ha estesa ai dipendenti delle aziende private. Da allora qualsiasi lavoratore dipendente di un'impresa privata può accedere a questo tipo di finanziamento, a prescindere dalle dimensioni dell'azienda.

Le caratteristiche principali:

• rata massima: un quinto dello stipendio mensile netto, cioè al netto delle ritenute previdenziali e fiscali (art. 5 del DPR 180/1950);
• durata massima: dieci anni, cioè 120 rate mensili;
• garanzie: assicurazione obbligatoria sulla vita e sul rischio di perdita dell'impiego (art. 54 del DPR 180/1950);
• TFR: resta vincolato a garanzia del debito fino all'estinzione del prestito.

Il punto che interessa a te: la cessione del credito è libera. L'art. 1260 del codice civile consente al creditore di cedere il proprio credito anche senza il consenso del debitore. Il dipendente non ha bisogno del tuo permesso, e la cessione produce effetti nei tuoi confronti dal momento in cui la finanziaria te la notifica.

Cessione del quinto e delegazione di pagamento

Spesso la finanziaria propone al dipendente, oltre alla cessione, una delegazione di pagamento (il cosiddetto "doppio quinto"). Le due figure sembrano uguali, ma per te hanno conseguenze diverse:

	Cessione del quinto	Delegazione di pagamento
Base normativa	DPR 180/1950, art. 1260 c.c.	Art. 1269 c.c.
Serve il tuo consenso?	No: basta la notifica	Sì: ti obbliga solo se la accetti
Rata massima	Un quinto del netto	Fino a un altro quinto del netto
Limite complessivo	La somma di cessione e delegazione non supera di norma la metà del netto

La differenza è decisiva. La cessione la ricevi e la applichi: dalla notifica in poi devi trattenere. La delegazione invece la puoi accettare o rifiutare. Prima di firmare un'accettazione di delegazione, valuta con il tuo consulente l'impegno che ti assumi: se accetti, rispondi del versamento come per la cessione.

Cosa deve fare il datore di lavoro, passo per passo

1. Rilasciare il certificato di stipendio

La pratica parte quasi sempre da qui. Il dipendente ti chiede il certificato di stipendio, un documento con cui attesti i suoi dati retributivi: tipo di contratto (tempo indeterminato o determinato, con la scadenza), data di assunzione, retribuzione lorda e netta, trattenute già in corso, TFR maturato e sua destinazione (in azienda, al Fondo di Tesoreria INPS o a un fondo pensione).

Di solito la finanziaria fornisce un modulo prestampato. Ricorda due cose:

• non hai l'obbligo di usare il modulo della finanziaria: puoi rilasciare un'attestazione su carta intestata con i dati necessari;
• i dati devono essere esatti: se dichiari un netto più alto o ometti una trattenuta in corso, ti esponi a contestazioni da parte della finanziaria.

Se rifiuti il certificato, rallenti la pratica ma non la blocchi: il dipendente può ricavare i dati dalle buste paga e dalla CU. Rifiutare quindi non ti protegge da nulla e incrina il rapporto con il lavoratore.

2. Ricevere la notifica del contratto

Dopo l'istruttoria, la finanziaria ti notifica il contratto di cessione, di solito con PEC o raccomandata, insieme a una richiesta di benestare (o "atto di benestare"). Con il benestare confermi di aver ricevuto la notifica e di avviare le trattenute.

Al ricevimento, controlla:

• che il dipendente sia davvero tuo e che i dati anagrafici corrispondano;
• che la rata non superi un quinto dello stipendio netto, tenendo conto di eventuali altre trattenute già in corso;
• che la durata sia compatibile con il contratto: per un tempo determinato, il piano di rimborso non deve andare oltre la scadenza del rapporto;
• le coordinate per il versamento e la decorrenza.

Se più finanziarie ti notificano cessioni sullo stesso stipendio, prevale quella notificata per prima (art. 1265 c.c.).

3. Applicare la trattenuta in busta paga

Dal primo cedolino utile dopo la notifica applichi la trattenuta sul netto. In busta paga la rata compare come voce a sé, dopo il calcolo di contributi e IRPEF: la cessione non riduce l'imponibile, perché il dipendente sta restituendo un debito personale con una parte del suo stipendio netto.

Una regola da tenere a mente: la rata resta fissa per tutta la durata del prestito anche se lo stipendio cambia di poco. Se invece la retribuzione scende in modo consistente (la prassi richiama una riduzione superiore a un terzo, per esempio per un passaggio a part-time), la trattenuta non può superare un quinto del nuovo netto. In questo caso avvisa la finanziaria, che ricalcola il piano.

4. Versare la rata alla finanziaria

Versi alla finanziaria l'importo trattenuto, di norma entro il mese successivo a quello della trattenuta, secondo le modalità indicate nel contratto (bonifico singolo o cumulativo). Conserva le contabili: sono la tua prova di pagamento.

Attenzione: se dopo la notifica continui a pagare l'intero stipendio al dipendente, non ti liberi verso la finanziaria. Rischi di dover versare di nuovo le rate non trattenute, con interessi, e poi di doverle recuperare dal lavoratore.

5. Comunicare le variazioni

Il tuo ruolo non finisce con la prima trattenuta. Devi informare la finanziaria quando qualcosa cambia:

• dimissioni, licenziamento o scadenza del contratto;
• aspettativa non retribuita, sospensioni, lunghi periodi senza retribuzione;
• passaggio a part-time o riduzione dello stipendio;
• decesso del lavoratore.

In tutti questi casi la finanziaria attiva, se serve, la copertura assicurativa.

Tredicesima, ferie e cassa integrazione: cosa succede alla rata

Tredicesima e quattordicesima

La rata della cessione è mensile e fissa: di regola non la raddoppi nel mese della tredicesima. Ma la tredicesima conta nel calcolo del netto su cui misuri il quinto e diventa rilevante quando il rapporto finisce, perché i ratei maturati e non pagati vanno a coprire il debito residuo. Se vuoi ripassare come maturano, trovi tutto nella nostra guida sulla tredicesima mensilità.

Malattia, maternità e ferie

Durante malattia, maternità o ferie il dipendente continua a ricevere una retribuzione (o un'indennità che anticipi tu in busta paga). La trattenuta prosegue sull'importo netto erogato.

Cassa integrazione

Con la cassa integrazione il netto scende. Se anticipi tu l'integrazione salariale in busta paga, applichi la trattenuta sul netto complessivo. Se invece l'INPS paga direttamente il trattamento al lavoratore, tu trattieni il quinto solo sulla parte di retribuzione che resta a tuo carico. In entrambi i casi avvisa la finanziaria se la rata non è più coperta per intero.

Cessazione del rapporto e TFR

È il momento più delicato. Quando il rapporto finisce con un prestito ancora in corso, devi:

1. comunicare subito la cessazione alla finanziaria e chiedere il conteggio del debito residuo;
2. trattenere le somme di fine rapporto (ultimo stipendio, ratei di tredicesima, ferie e permessi non goduti, TFR) nei limiti previsti dal contratto di cessione, e versarle alla finanziaria fino all'estinzione del debito;
3. pagare al lavoratore l'eventuale eccedenza.

Il TFR resta vincolato a garanzia del prestito per tutta la sua durata. Per questo, finché la cessione è in corso, devi valutare con attenzione eventuali richieste di anticipo del TFR: la finanziaria ha un diritto di garanzia su quelle somme. Abbiamo spiegato le regole generali nella guida sul TFR anticipato.

Se il dipendente ha destinato il TFR a un fondo pensione, il vincolo di garanzia passa al fondo, e la finanziaria tratta direttamente con il fondo. Se il TFR resta in azienda o va al Fondo di Tesoreria INPS, il conteggio passa da te. Per il calcolo del TFR maturato, consulta la nostra guida al TFR.

Due casi particolari:

• decesso del lavoratore: le indennità di fine rapporto spettano ai familiari indicati dall'art. 2122 del codice civile, e il debito residuo resta a carico dell'assicurazione vita;
• TFR insufficiente: quando le somme di fine rapporto non bastano, la finanziaria attiva l'assicurazione sul rischio impiego. Non è un tuo problema, a condizione che tu abbia comunicato tutto in modo tempestivo e corretto.

Cessione del quinto e pignoramento dello stipendio

Capita che sullo stesso stipendio arrivino una cessione e un pignoramento. Le regole servono a proteggere il minimo vitale del lavoratore: la somma di cessioni, delegazioni e pignoramenti, di norma, non può superare la metà dello stipendio netto.

In pratica:

• se la cessione è già in corso quando arriva il pignoramento, il pignoramento colpisce solo la differenza tra la metà del netto e la rata di cessione;
• se il pignoramento è precedente, la nuova cessione trova spazio solo entro la stessa soglia.

I limiti del pignoramento dipendono dal tipo di debito:

Tipo di debito	Limite mensile pignorabile
Crediti ordinari	Un quinto della retribuzione netta
Crediti dell'agente della riscossione	1/10 fino a 2.500 euro; 1/7 tra 2.500 e 5.000 euro; 1/5 oltre 5.000 euro
Crediti alimentari	Misura autorizzata dal giudice

Quando ricevi un atto di pignoramento presso terzi, gli obblighi cambiano rispetto alla cessione:

• diventi custode delle somme dovute al lavoratore dal momento della notifica;
• rendi la dichiarazione del terzo al creditore entro 10 giorni, con raccomandata o PEC (art. 543 c.p.c.);
• quando paghi il creditore dopo l'ordinanza del giudice, applichi la ritenuta d'acconto del 20% sulle somme assegnate e la versi con F24, codice tributo 1049;
• certifichi le somme e le ritenute al creditore e le indichi nel modello 770.

Sono adempimenti con scadenze strette e conseguenze personali per te come terzo pignorato: è il momento di coinvolgere il tuo consulente dal primo giorno.

Esempio pratico con i numeri

Marta lavora nella tua impresa come impiegata a tempo indeterminato. Ha uno stipendio netto mensile di 1.600 euro.

Quinto disponibile: 1.600 ÷ 5 = 320 euro. È la rata massima che la finanziaria può proporle.

Marta firma una cessione con rata di 300 euro per 96 mesi. Ricevi la notifica il 18 novembre. Dal cedolino di dicembre trattieni 300 euro dal netto e Marta riceve 1.300 euro. Entro fine gennaio versi la rata di dicembre alla finanziaria.

Dopo un anno la finanziaria propone a Marta anche una delegazione di pagamento da 250 euro. Ti chiede di accettarla.

Verifica del limite complessivo: metà del netto = 1.600 ÷ 2 = 800 euro. Cessione + delegazione = 300 + 250 = 550 euro. Il limite è rispettato. Puoi decidere se accettare la delegazione: non sei obbligato.

Ipotizza invece che, con la sola cessione in corso, arrivi un pignoramento per un debito ordinario.

• Quinto pignorabile per un credito ordinario: 320 euro.
• Spazio residuo entro la metà del netto: 800 − 300 = 500 euro.
• Il pignoramento può quindi colpire fino a 320 euro, perché 320 rientra nello spazio di 500.

Marta riceverebbe 1.600 − 300 − 320 = 980 euro. Qui entrano in gioco la dichiarazione del terzo, la custodia delle somme e la ritenuta del 20% quando paghi il creditore.

Ora immagina che Marta si dimetta dopo tre anni, con un debito residuo di 18.000 euro. Al momento della cessazione le spettano 1.600 euro di ultimo stipendio netto, 900 euro di ratei e ferie e 5.500 euro di TFR netto in azienda, per un totale di 8.000 euro. Comunichi la cessazione alla finanziaria, versi le somme nei limiti previsti dal contratto e la finanziaria attiva l'assicurazione sul rischio impiego per la parte che resta scoperta.

I valori dell'esempio servono a mostrare il meccanismo: le somme effettive dipendono dal contratto di cessione e dalla situazione retributiva del dipendente.

Errori da evitare

• Ignorare la notifica. Se continui a pagare lo stipendio intero dopo la notifica, rispondi tu delle rate non trattenute verso la finanziaria.
• Rilasciare un certificato di stipendio impreciso. Netto gonfiato, trattenute omesse o TFR indicato in modo sbagliato ti espongono a contestazioni.
• Firmare senza leggere. Il benestare per una cessione è un atto dovuto; l'accettazione di una delegazione no. Leggi sempre cosa stai firmando.
• Superare la metà del netto. Prima di avviare una nuova trattenuta, somma tutte quelle in corso: cessioni, delegazioni, pignoramenti.
• Pagare il TFR al dipendente senza verificare il vincolo. Se c'è una cessione in corso, il TFR è a garanzia del debito residuo: pagarlo per intero al lavoratore può costringerti a pagare due volte.
• Concedere un anticipo di TFR senza controllare. Con una cessione aperta, l'anticipo intacca la garanzia della finanziaria.
• Ritardare la comunicazione di cessazione. Più aspetti, più il recupero diventa difficile e più rischi contestazioni.
• Addebitare al dipendente i costi della pratica. Con la sentenza n. 22362 del 7 agosto 2024 la Corte di Cassazione ha considerato illegittima la trattenuta al lavoratore dei costi amministrativi della cessione, salvo prova di oneri davvero sproporzionati a carico dell'azienda.
• Dimenticare la ritenuta del 20% sul pignoramento. Il codice tributo è 1049, e la ritenuta va certificata e indicata nel 770.

Domande frequenti

Posso rifiutare la cessione del quinto di un mio dipendente?

No. La cessione del credito non richiede il consenso del debitore ceduto: dalla notifica sei tenuto a trattenere e versare. Puoi invece rifiutare la delegazione di pagamento, che ti obbliga solo se la accetti in modo espresso.

Un dipendente a tempo determinato può chiedere la cessione del quinto?

Sì, ma la durata del prestito non può superare la scadenza del contratto. Nel certificato di stipendio indica sempre con chiarezza la data di fine rapporto.

La rata della cessione riduce l'imponibile fiscale o contributivo?

No. Calcoli contributi e IRPEF sulla retribuzione lorda come sempre; sottrai la rata dal netto, perché è il rimborso di un debito personale del lavoratore.

Cosa succede se il dipendente va in aspettativa non retribuita?

In assenza di retribuzione non hai nulla da trattenere. Comunica la sospensione alla finanziaria, che concorda con il lavoratore come proseguire il piano o attiva le garanzie previste dal contratto.

Il dipendente può avere due cessioni del quinto?

Non due cessioni contemporanee sullo stesso stipendio oltre il limite del quinto. Può però rinnovare la cessione (estinguendo la precedente con il nuovo prestito) o affiancarle una delegazione di pagamento, se tu la accetti e se il totale resta entro la metà del netto.

Chi risponde se il dipendente smette di pagare?

Il dipendente non "paga": paghi tu, trattenendo dallo stipendio. Finché il rapporto prosegue e tu trattieni e versi correttamente, non rispondi dell'insolvenza del lavoratore. Quando il rapporto finisce, intervengono il TFR vincolato e le assicurazioni obbligatorie.

Come ti seguiamo noi

La cessione del quinto entra nel cedolino come una riga, ma dietro ci sono certificati, notifiche, scadenze di versamento, verifiche sui limiti e, a fine rapporto, il conteggio delle somme vincolate. Il tuo consulente Advicy rilascia il certificato di stipendio con i dati del LUL, controlla il benestare prima che tu lo firmi, imposta la trattenuta in busta paga e ti avvisa delle scadenze di versamento. Se arriva un pignoramento, prepariamo con te la dichiarazione del terzo e gestiamo la ritenuta in F24 e nel 770. Ogni passaggio porta la firma di un consulente del lavoro iscritto all'Ordine: tu e il tuo dipendente sapete sempre a che punto siete.